Штраф за невыплату аванса по заработной плате

Во-первых, формулировка не корректна в части

не позднее 10 и 25 числа каждого месяца

должны быть указаны конкретные даты (ст.136 ТК РФ).

Во-вторых, может быть не корректной формулировка

25-го числа выплачивается заработная плата за первую половину текущего месяца в размере 50% от суммы оклада; 10-го числа следующего месяца осуществляется окончательный расчет по итогам работы за предыдущий месяц;»

если кроме оклада есть какие-то надбавки /доплаты (но не премии!) — за сверхурочную работу, ночные смены, работу в праздники и выходные, за «вредность» и т.п., то их тоже должны выплачивать пропорционально отработанному времени, в том числе и в аванс.

Те, кто отработал в компании не полную первую половину месяца, те аванс не получают. Аванс положен только тем, кто в компании с 01.12.2017 г. Получите расчет за декабрь целиком 10.01.18.» И якобы есть где-то в законах формулировка, что «нужно 15 рабочих дней отработать чтобы аванс выплачивался».

полное вранье. Это противоречит ТК РФ, да и Роструд неоднократно давал разъяснения. Например:

Таким образом, ТК РФ не определены конкретные сроки выплаты заработной платы, а также ее размер за полмесяца. Данные вопросы отнесены к правовому (коллективно-договорному) регулированию на уровне учреждения.
Считаем, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.
При этом полагаем, что при определении размера выплаты заработной платы за первую половину месяца необходимо учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей) (например, компенсационная выплата за работу в ночное время в соответствии со статьей 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие).
Что касается выплат стимулирующего характера, начисляемых по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по итогам работы за месяц), а также выплат компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ), полагаем, осуществление указанных выплат производится при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц.
По нашему мнению, уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.
Вопрос:… О размере зарплаты за первую половину месяца. (Письмо Минтруда России от 10.08.2017 N 14-1/В-725) В соответствии с действующей частью шестой статьи 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Указанные требования установлены к выплатам заработной платы, начисленной работнику за отработанное в конкретном периоде рабочее время, выполнение нормы труда (должностных обязанностей).
С учетом новой редакции статьи 136 ТК РФ заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего периода, за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца.
Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) являются одной из составляющей заработной платы и могут выплачиваться за иные более продолжительные периоды, чем полмесяца (месяц, квартал, год и другие).
В силу части второй статьи 135 ТК РФ системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами.
Премии и иные поощрительные выплаты начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после того, как будет осуществлена оценка показателей.
Таким образом, сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Так, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный системой премирования период, например за месяц, осуществляется в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год — в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований части шестой статьи 136 ТК РФ в новой редакции.
Вопрос:… О сроках выплаты премий работникам. (Письмо Минтруда России от 14.02.2017 N 14-1/ООГ-1293)

Но чаще такие ситуации заканчиваются предупреждением или наложением административного штрафа: на должностных лиц — в размере от 10 000 до 20 000 рублей; на предпринимателей — от 1 000 до 5 000 рублей; на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей (ч.6 ст. 5.27 КоАП РФ) Выдача аванса и зарплаты по новым правилам: срок и размер Таков ммеханизм выдачи аванса и зарплаты по новым правилам. Работники Роструда подтверждают это, рекомендуя производить выплату аванса ровно в середине месяца. Удержание и перечисление НДФЛ Перечисление налога следует производить не позднего следующего дня после выдачи заработной платы. Уплата налога должна производиться два раза в месяц: при перечислении зарплаты и аванса. Контролирующие органы разъясняют, что удержание и перечисление НДФЛ в бюджет необходимо производить при окончательном расчете с работником за месяц.

Читать дальше  Что должен делать риэлтор при покупке квартиры

Ответственность работодателя за задержку заработной платы

Кроме того, коллективным или трудовым договором с конкретным работником может быть предусмотрено перечисление заработной платы на указанный работником счет в банке. Соответствующее изменение может быть внесено в трудовой договор и после его заключения; — заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным, трудовым договором. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем заработная плата выплачивается накануне этого дня. Выплата отпускных производится не позднее чем за три дня до начала отпуска; — условия перечисления (сроки, порядок, размеры) определяются коллективным или трудовым договором; — заработная плата выплачивается непосредственно работнику. Исключения из этого правила могут быть установлены федеральным законом или трудовым договором.

  • военным, спасателем, работником медицинской и скорой помощи.

Если человек не подпадает под эти категории, то нужно придерживаться следующего порядка действий:

  • задержка более чем полмесяца предоставит возможность составить письменное заявление в двух экземплярах, один из которых останется у должностного лица;
  • используется вольная форма изложения, но обязательно указываются причины, по которым приостанавливается работа вплоть до выплаты задолженностей;
  • экземпляр должен быть вручен непосредственно руководителю, кадровику или личному секретарю, который на нем поставит свою роспись;
  • отказ принимать бумагу позволит выслать ее через заказное письмо с обязательной описью и обратным уведомлением.

Чтобы не терять времени, можно обратиться в другие инстанции, которые помогут ускорить рассмотрение дела.

Последствия несвоевременно выплаченного аванса по заработной плате

Оно гласит, что минимальный размер аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время. Поэтому зарплату за половину месяца нужно рассчитывать, исходя из отработанного работником времени или выполненной им работы. Сотруднику установлен оклад в размере 6 000 руб. Учреждение выплачивает заработную плату два раза в месяц: аванс — 15-го числа и полностью заработную плату за прошедший месяц — 1-го числа.
В июле 2007 г. 22 рабочих дня. На дату выдачи первой части зарплаты сотрудник отработал 10 рабочих дней. Сумма первой выплаты составит 2 727,27 руб. (6 000 руб. / (22 x 10) раб. дн.). Поэтому при выплате аванса учреждение должно выдать сотруднику не менее 2 727,27 руб.

Но если в правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом или коллективном договоре прописано, что первая часть заработка начисляется в большем размере, то сумма выплаты может превышать эту величину.
Рассмотрение содержания иска позволило выявить следующее. С заявителем компанией «Сервис+» был подписан трудовой договор, в определенный момент (при смене собственника) разорванный сотрудником по собственной инициативе. В день увольнения причитающихся ему средств он не получил. Им были неоднократно предприняты попытки решить дело в досудебном порядке путем обращения к руководству для переговоров, успехом не увенчавшиеся. На судебное заседание ответчик не явился. Вместо этого в инстанцию поступил документ о несогласии компании с обвинениями, обусловленном сменой собственника, временном нефункционировании компании по этой причине и отсутствием средств для погашения задолженности. Сумма задолженности указана не была.
В Письме Роструда от 08.09.2006 N 1557-6, в частности, говорится, что часть зарплаты, которую ТК РФ обязывает выплатить работникам по истечении половины месяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненную работу). Если сумма выплаченного аванса окажется менее суммы заработной платы за отработанное время, то это означает, что выплата недостающей суммы в день месячного расчета будет также признана выплатой с опозданием. Дату выплаты и конкретный размер аванса (может быть больше заработной платы за полмесяца) нужно установить в правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом или коллективном договоре. Свое мнение Роструд обосновал тем, что и по сей день в части, не противоречащей ТК РФ, продолжает действовать документ почти пятидесятилетней давности — Постановление СМ СССР от 23.05.1957 N 566.

Посмотреть еще:

Материалы Проводки по Приходу ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И…

Читать дальше  С каких покупок возвращается подоходный налог

Часто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П. 1 ст. 126 НК РФ…

Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основеПодкласс 68.3 содержит две группы кодов:…

Двойное налогообложениеДвойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов. Двойное налогообложение вызвано…

Департамент Росприроднадзора по Крымскому федеральному округу, Керчь Выбор территориального органаЦентральный аппарат Росприроднадзора02 Управление Росприроднадзора по…

Вернуться назад на Аванс 2019

Нарушение сроков выплаты зарплаты является нарушением трудового законодательства. За это могут оштрафовать как компанию, так и ее должностных лиц. Согласно ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ размер штрафа в первом случае составит от 30 000 до 50 000 руб. во втором — от 1000 до 5000 руб. Вместо штрафа к организации может быть применена такая мера, как административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Если в течение одного года с момента привлечения руководителя к административной ответственности сроки выплаты зарплаты снова будут нарушены, руководитель по решению суда может быть дисквалифицирован на срок от одного года до трех лет (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ). К административной ответственности за нарушение сроков выплаты зарплаты компанию вправе привлекать инспекция труда. А с чего вопрос возник? Сотрудник жаловаться пошел?

В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором. Конкретные сроки выплаты заработной платы, а также размеры аванса Трудовой кодекс не регулирует. Вместе с тем следует учитывать, что, согласно Постановлению Совета Министров СССР N 566 "О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца", действующему в части, не противоречащей Трудовому кодексу, размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время. Таким образом, что касается конкретных сроков выплаты заработной платы, в том числе аванса (конкретные числа календарного месяца), а также размеров аванса, они определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Таким образом, кроме формального выполнения требований статьи 136 Трудового кодекса о выплате заработной платы не реже 2 раз в месяц работодателем, при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).

Федеральным законом № 272-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда» (далее Закон №272-ФЗ) было внесено много поправок в Трудовой Кодекс Российской Федерации и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Эти поправки предусматривают ужесточение наказания для руководителей и увеличение компенсационных выплат работникам за задержку зарплаты на срок более 15 дней со дня окончания календарного месяца.

На данный момент в законодательстве не прописано четких указаний по определению дат, когда сотрудникам должна быть выплачена заработная палата. Единственным требованием, указанным в статье 136 Трудового Кодекса РФ является то, что заработная плата должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором. Следует заметить, что норма статьи 136 Трудового Кодекса РФ устанавливает обязанность организации. Поэтому ни заявления работников, написанные по просьбе работодателя, о выплате заработной платы один раз в месяц, ни подобные условия, внесенные в трудовые договоры, не дают работодателю право для нарушения трудового законодательства. Соответствующие разъяснения содержатся в письмах Роструда №472-6-0 и № ПГ/1004-6-1. При этом не имеет значения, где работает работник: по основному месту или по совместительству. В любом случае выплачивать заработную плату работодатель обязан два раза в месяц. Единственный исключением является отсутствие работника на рабочем месте первые пол месяца, тогда аванс можно не платить. Такие разъяснения содержатся в письме Минтруда № 14-1/10/В-660.

Сроки выплаты заработной платы нельзя будет устанавливать произвольно. Согласно изменениям, выдавать работникам зарплату за истекший месяц надо будет не позднее 15-го числа следующего месяца. Если в компании установлены иные сроки, то их необходимо будет пересмотреть и внести изменения в соответствующие документы.

В Трудовом Кодексе упоминаются три документа, в которых работодатель устанавливает сроки выплаты (ч. 6 ст. 136 трудового кодекса РФ): правила внутреннего трудового распорядка, коллективный договор (при его наличии), трудовой договор. Для внесения изменений в трудовой договор необходимо подготовить и подписать с каждым работником дополнительное соглашение к трудовому договору (ст. 72 Трудового Кодекса РФ). Для того чтобы внести изменения в правила внутреннего трудового распорядка, необходимо оформить приказ о внесении новых правил внутреннего трудового распорядка. Необходимо заключить дополнительное соглашение к коллективному договору.

Читать дальше  Продажа дома с участием материнского капитала

В документах должна быть прописана четкая дата выплаты заработной платы. Указание диапазона дат (периода, в который выплачивается заработная плата) или выплаты заработной платы не позднее определенной даты (например, не позднее 5-го числа) не допускается (письмо Роструда № ПГ/6310-6-1 и письмо Минтруда №14-2/242). По мнению чиновников, такие формулировки не выполняют требования части 6 статьи 136 Трудового Кодекса о том, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Бухгалтерская отчетность 2019
Бухгалтерские документы 2019
Бухгалтерские изменения в 2019 году
Бухгалтерский баланс 2019
Бухгалтерский учет 2019

Аванс – прочно закрепившееся понятие заработной платы за первую половину месяца. Взаимоотношения, касающиеся работодателей и наёмных работников, размер и сроки выплаты аванса, не имеющие особого значения для обеих сторон, оказались под пристальным вниманием контролирующих органов.

Финансовые санкции, накладываемые проверяющими структурами, возрастают с каждым днём, заставляя держать «руку на пульсе» экономистов, бухгалтеров и аудиторов.

Правила выплаты и расчета аванса

Изменения законодательных актов по поводу начисления и выдачи авансов, оставшиеся без внимания бухгалтеров, приводят к возникновению штрафных санкций.

Согласно Письму Минтруда от 03.02.2016 №14-1/10/В-660 аванс в размере 50% выплачивается исключительно за отработанное время повременщикам и за объём выполненных работ сдельщикам.

Ряд бухгалтеров ошибочно полагают, что сумма аванса не может быть ниже 50 % оклада или тарифной ставки без учёта отпускных и больничных. Осуществляя выплату незаработанных денежных средств, фирма автоматически попадает под обложение НДФЛ с начислением штрафа и пени.

Как правильно рассчитать аванс работнику? Ответ в видео:

По определению Верховного суда от 11.05.2016 при выдаче аванса за исключением последнего дня месяца фирма не должна выплачивать НДФЛ. Перестраховываясь, бухгалтеры «кормят» бюджет, лишая предприятие оборотных средств.

Независимо от даты выдачи аванс платится за отработанный период с 1-го по 15-ое число согласно письму Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725.

Если фирма платит аванс 20-го числа, а бухгалтер в качестве расчётного берёт период с 1-го по 20-е, то выплата за 5 неотработанных дней влечёт за собой недоимку НДФЛ.

Несоблюдение нормы приводит либо к задержке со штрафами трудовиков, либо к выплате за неотработанное время со штрафами налоговиков. Статьи 5.27 КоАП РФ и 236 ТК РФ действуют в новой редакции.

Что такое недоимка по налогам и как ее взыскать? Подробности тут.

Согласно письмам Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 18.04.2017 № 11-4/ ООГ-718 надбавки и доплаты, имеющие постоянный характер, включаются при выдаче аванса пропорционально отработанному времени, а разовые нет.

Бухгалтер, не перезаключив трудовой договор с работником, не включил выплаты, что привело к недоплате и наказанию трудовой инспекцией. А если работник, получивший аванс уволился или ушёл в отпуск, то как с него удержать НДФЛ?

Правила выдачи аванса.

Редакторы ведущих журналов и аудиторы рекомендуют при выдаче аванса использовать понижающий коэффициент 0,87, чтобы оставшиеся 13 % в качестве НДФЛ перечислить в бюджет.

Законодательство

Предприятие любой формы собственности, а также индивидуальный предприниматель, имеющий наёмных работников, обязаны вести внутреннюю документацию, где оговариваются взаимоотношения сторон.

Поэтому при изменении законодательства необходимо срочно вносить изменения в документы:

Почему за аванс 40% могут наложить штраф? Смотрите видео:

Работники обязаны ознакомиться с изменениями и поставить подпись. Запрещено сроки выдачи ставить интервалом, дата должна быть указана конкретно.

Если день получения денежных средств приходится на праздничный или выходной, то причитающуюся работнику сумму следует выдать накануне.

Штраф за аванс работнику

В 2018 году за нарушения при расчёте или сроках выдачи авансов штрафовать предприятия и предпринимателей может не только трудовая инспекция, но и налоговые органы.

Какие налоговые штрафы могут быть наложены на ИП? Узнаете здесь.

При занижении сумм, выдаваемых работникам, финансовые санкции применяют трудовики, при завышении налоговики.

Трудовым законодательством предусмотрены размеры штрафных санкций:

  1. При первичном нарушении:
  • на бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей от 1000 до 5000 рублей;
  • на предприятие от 30000 до 50000 рублей.
  1. При повторном:
  • на физических лиц от 10000 до 20000 рублей, бухгалтер может быть дисквалифицирован на 1-3 года;
  • на юридическое лицо от 50000 до 70000 рублей.

Что включает аванс?

Заключение

Нормативная база с финансовыми санкциями актуальна в 2018 году, в 2019 ожидаются перемены. Поэтому работающим бухгалтерам необходимо быть предельно внимательным к изменениям на законодательном уровне, своевременно оформлять внутренние документы и не допускать типичных ошибок.

Это позволит оптимизировать налогообложение на предприятии, уберечься от финансовых санкций и высокопродуктивно работать с проверяющими структурами.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector